Dissertation, Otto-Friedrich-Universität Bamberg, 2025

Familienunternehmen prägen die deutsche Wirtschaft in besonderem Maße: Sie stellen den Großteil aller privaten Unternehmen dar, sind regional stark verwurzelt und gelten als wesentliche Stabilitätsfaktoren der deutschen Wirtschaft. Gleichzeitig stehen sie vor vielfältigen Herausforderungen, darunter Fachkräftemangel, Bürokratie, Digitalisierung und internationaler Wettbewerb. Eine zentrale Besonderheit dieser Unternehmensform ist ihre langfristige, generationenübergreifende Ausrichtung, wodurch die erfolgreiche Regelung der Unternehmensnachfolge zu einem entscheidenden Faktor für den Fortbestand wird.
Eng damit verbunden ist die hohe Relevanz der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die steuerliche Behandlung von Betriebsvermögen wird seit Jahren kontrovers diskutiert, da sie sowohl die Vermögenskonzentration großer Familienunternehmen als auch die Existenzsicherung kleiner und mittelständischer Betriebe unmittelbar beeinflussen kann. Trotz Reformen bleibt das Erbschaftsteuerrecht komplex, und viele Familienunternehmen sehen die steuerliche Belastung als mögliches Risiko für die Weiterführung des Betriebs.
Der wachsende Bedarf an familieninternen Übergaben, die demografischen Veränderungen sowie die teils schwierigen Rahmenbedingungen verdeutlichen die Relevanz beider Themenbereiche. Die Verbindung von wirtschaftlicher Relevanz der Familienunternehmen und den steuerlichen Auswirkungen der Unternehmensnachfolge macht dieses Forschungsfeld politisch, gesellschaftlich und wissenschaftlich gleichermaßen brisant.
Forschungsziel:
Lassen sich die erbschaftsteuerlichen Vergünstigungsregelungen für Familienunternehmen rechtfertigen und sind sie in ihrer Ausgestaltung zielführend?